避税天堂（税率低或是完全免征税款的地区）
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更新时间：2023-05-18
避税天堂
税率低或是完全免征税款的地区
基本信息
| 中文名 | 避税天堂 |
| 外文名 | Tax Haven |
| 别名 | 避税港 |
| 定义 | 税率很低或是完全免征税款的地区 |
| 目的 | 吸引外国资本流入 |
| 代表 | 开曼群岛、维尔京群岛等 |
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字源
避税港，即"避税天堂"，避税港一词源于英文Taxhaven，haven解作港口或避难所。部分媒体将haven误作heaven，因而误译为“避税天堂”。
概述
（图）避税天堂
避税天堂大多是较小的沿海国家和内陆小国，甚至是很小的岛屿或“飞地”。它们自然资源稀缺、人口数量较少、经济基础薄弱。但由于它具有某些“优越性”，因此吸引了大量国外公司来此注册。除列支敦士登外，还有安道尔、摩纳哥，以及开曼群岛、百慕大、巴哈马、荷属安的列斯等都属避税天堂。
避税天堂的主要特点包括金融信息及税收体制不透明，税率极低甚至不征税，为其他国家和地区的企业、组织和个人避税、洗钱提供方便，损害国际金融体系的稳定等。在2009年二十国集团伦敦金融峰会上，各国领导人同意对拒不合作的避税天堂采取行动，并准备实施制裁。
大事记
2009年4月，二十国集团伦敦峰会呼吁采取行动打击国际逃避税。
2011年6月1日，经议定书修订后的《多边税收征管互助公约》生效。
2013年7月，二十国集团财长和央行行长会议支持将《多边税收征管互助公约》框架内的税收情报自动交换作为全球税收情报交换的新标准。
2013年9月6日，二十国集团领导人在俄罗斯圣彼得堡通过了《二十国集团圣彼得堡峰会领导人宣言》，同意在2015年底前开始执行国际税收情报交换新标准。
2017年7月1日起，中国也开始正式执行“中国版CRS”——《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。2018年将与其他国家（地区）互换信息。
主要国家
维尔京群岛
在目前全世界所有能自由进行公司注册的避税港中，英属维尔京群岛的注册要求最低，监管力度最小。在那里，设立注册资本在5万美元以下的公司，最低注册费仅为300美元，加上牌照费、手续费，当地政府总共收取980美元，此后每年只要交600美元的营业执照续费即可。
摩纳哥、列支敦士登、安道尔：目前全球避税地中只有摩纳哥、列支敦士登、安道尔三个国家仍在情报交换方面进展缓慢，被经合组织列为不合作避税地。
英属泽西群岛
百慕大群岛
被视为处理保险及再保险业务的最佳地区之一。世界排名前35位的保险公司中，有16家安置在此。该岛也被认为是家族企业的最佳管理地点之一。
瑙鲁
瑙鲁实行银行保密制度，兑换活动不受监管，管理宽松。只需2.5万美元，就可在当地开一家银行。
巴拿马
卢森堡
数据显示，卢森堡人口仅50万，但银行业资产总规模为其国内生产总值的23倍，远高于塞浦路斯的8倍。对于卢森堡而言，一旦其金融业出现严重问题，其自身并没有有效的方式进行解决。国际社会对避税天堂的抨击由来已久，但各个避税天堂的离岸金融业仍旧风光无限。
中国反应
2009年4月，在20国集团会议上，打击避税天堂成为与会国关注的议题之一，会议上有提议将香港及澳门列入避税天堂名单，但在中国反对下，成功争取港、澳未被纳入避税天堂之列。
中国内地
（图）避税天堂
秦刚（原文）：我还没有看到你提到的法国总统萨科齐所发表的言论。但是我可以负责任地告诉你，中国是一个负责任的国家，国际金融危机一开始，中国就主张国际社会应加强合作，同舟共济，共同应对和克服当前的国际金融危机。中国是这么说，也是这么做的。我们积极参与国际社会关于应对国际金融危机、改革国际金融和货币体系、加强金融监管的讨论，并发挥了建设性作用。我们不能同意“中国是障碍”的说法。中国不是障碍，而是建设性的合作者和积极的推动者。我们已多次阐述了我们的立场和主张。关于“避税天堂”的问题，中方积极支持国际社会共同努力加强金融监管，打击逃税，支持开展反避税国际合作。将中国的香港和澳门特别行政区列为“避税天堂”是没有根据的，我们坚决反对。
中国澳门
澳门经济财政司司长谭伯源2009年4月3日强调，澳门从来不是避税天堂，任何有关澳门是避税天堂的言论，都是毫无根据的。谭伯源感谢中央政府在“20国集团领导人第二次金融峰会”上，向与会国解释澳门实际的税务情况，从而令澳门排除在相关名单之外。他表示，中国财政部、外交部等都充分掌握和了解澳门的税制情况，以及在改善税务方面的法例法规。
中国香港
香港特区行政长官曾荫权表示，香港的税制非常简单，拥有良好的银行制度，为确保政策完全符合国际规定，将完善有关法例以消除外界的疑虑。特区财经官员同日会见媒体，指出香港支持“经济合作发展组织”倡议的税务透明度安排。为配合国际税务标准，香港将对相关条例进行修订，年内提交立法会审议。特区希望与多国签订避免双重征税协议，以有利于推动企业贸易的发展。
灰名单
2009年4月2日，经合组织公布评估报告将哥斯达黎加、马来西亚、菲律宾和乌拉圭4国列入拒绝履行国际通用税收标准的黑名单（几天后，由于这些国家承诺将遵守国际通用税收标准而晋级为灰名单）；将包括瑞士、卢森堡和危地马拉在内的38个国家和地区列入灰名单，即这些国家和地区承诺遵守国际通用税收标准，并在银行保密制度和税务信息交换方面作出努力，但尚未付诸实施。此外，经合组织还将40个国家和地区列入白名单，即实质履行国际通用税收标准。由于陆续有国家和地区因满足经合组织标准而进入“白名单”，瑞士已成为该名单上的第56个成员。
总部设在巴黎的经济合作与发展组织（经合组织）25日公布的最新名单显示，瑞士已从“避税天堂”灰名单成功晋级至白名单，即已成为实质履行国际税收通行标准的国家。瑞士与卡塔尔2009年9月24日签订了双边税收交换协议，这是近来瑞士签订的第12个此类协议。按照经合组织规定，一个国家或地区如果与其他国家或地区签订了12个双边税收交换协议，即被认为是实质履行国际税收通行标准的国家。
好景不再
根据瑞士议会1934年通过的《银行保密法》，银行应防止客户信息被第三方获知，无论第三方是私人还是官方，瑞士银行也因此赢得了世界各地客户的信赖，并吸引大量资金流入。据了解，瑞士的银行管理着全球1/4至1/3的私人财富。但与此同时，也有不少人利用这一法律钻空子，或偷税漏税，甚至转移藏匿不法资产。
参考资料
[1]
Ｇ２０围剿“避税天堂”[引用日期2019-07-12]
[2]
欧盟公布“避税天堂”黑名单引争议，无欧盟成员国被批虚伪[引用日期2019-07-12]
